贸易救济合规自检

免责声明:本贸易救济合规自检程序是在百年未有之大变局的背景下,基于中国对外贸易环境发生的重大变化,以及中国出口企业面临的实际问题,根据不同国别的贸易救济政策规则,对中国出口企业在日常经营中,落实和完善自身运营合规,增加应对贸易救济调查能力所进行的首次探索。本网站所提供的信息均来自于公开信息,仅供参考。受限于现有技术水平、信息来源、网站更新不同步等原因,本网站上公布的信息并不视为本网站对其内容真实性、准确性、完整性、时效性作出任何形式的确认或担保。请在对网站刊载的相关信息以及事项作出判断或决策前,进一步核实此类信息的完整性和准确性,并自行承担判断或决策后果。
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国家
一、企业基本信息
(一)股权结构
1.贵司的股东中,是否含有国有成分?
国有控股 国有参股 无国有成分
(二)股东/董监高
2.贵司的股东及董事、监事、高管中,是否有“九机构成员”?

指:是否为中共党员、党委委员、中央委员、人大代表、人大常委、村委会委员、政协委员、纪律检查委员会委员、基层党组织代表。
指:公司的“高级管理人员”,包括公司的经理、副经理、财务负责人及章程规定的其他高级管理人员。CEO和CFO属于高级管理人员的范畴内,实践中高管通常还会包括公司重要部门的经理。

(三)银行账户
3.贵司银行账户交易与日常经营往来是否一致?(即是否不存在账外往来?)

(四)日常运营
4.贵司对外宣传与实际经营相比是否存在夸大的成分(包括产品、产线、产能、产量、规模、雇工等)?

101.贵司在日常运营中,是否关注行业内企业的利润率?

(五)对外宣传
102.贵司在对外宣传中,是否不体现落实政府行业政策?

(六)关联生产商、出口商
103.贵司与关联生产商、出口商建立商业长期合作关系时,是否会签署长期或/和框架性协议?

(七)非关联出口商
104.贵司与非关联出口商是否已经建立起业务沟通以及对账机制?贵司与非关联出口商建立商业长期合作关系时,是否会签署长期/框架性协议?

二、产品及生产
(一)厂房、产线
5.贵司实际的厂房和产线与贵司账面固定资产所记载是否一致?

(二)产能、产量
6.贵司的预估产能是否与实际产量大体相符?

(三)生产、产品
7.贵司实际库存及收发数据与产品物料清单(BOM)是否一致?

105.贵司日常维护的产品编码是否可以识别出产品的物理特性?

(四)工艺、设备
8.贵司产品生产工艺与账面记载使用的工艺设备是否一致?

(五)人工、制造费用
9.贵司生产产品所消耗的能耗及所用雇工人员与账面记载是否一致?

三、原材料与供应
(一)请购
10.贵司的日常盘库、原材料需求统计与原材料请购机制是否健全?

指:仓库盘点,定期对在库物品进行账目和数量的清点作业。目的在于查清实际的库存情况,并将盘盈或盘亏的情况及时反映至账面,保证账面原材料和实际库存的一致。
即采购申请机制,属于公司内部控制制度之一。申请部门(原材料请购通常由生产部门提起)将采购需求(请购单)提交采购部门,获得审批后方可进行后续流程。该机制的目的在于规范企业的采购流程。

(二)供应商管理
106.贵司的对于经常性大量采购原材料的关联供应商管理能力是否足够?该关联供应商的公司治理、供应管理、销售管理、库存管理、财务管理、成本核算体系是否完备?

11.贵司对原材料供应商的性质是否有记载?

12.对非生产型供应商是否进行货源渠道追踪?

13.贵司对物料及供应商是否进行日常统计管理?

14.各供应商采购收发存台账、报表是否齐备?

(三)采购
15.贵司是否完整保存采购交易的商业收发单据(采购订单、发票和/或采购合同等)?

16.贵司与供应商的采购交易是否有日常结单及对账机制?

四、库存及ERP
(一)产品管理
17.贵司是否有对产品和物料编码的系统管理?

18.对产品和物料的编码管理是否和贵司实际生产情况一致?

(二)收发存体系
19.贵司是否已引入原材料收发存管理系统?

20.贵司是否完整地保存产品产销存单据?

21.贵司是否建立了收发存台账及编制收发存报表?

(三)内部对账
22.贵司是否建立了库存、采购、销售及财务的对账机制?

(四)票据勾稽
23.贵司的出入库单据与采购及销售发票之间是否能够对应?

五、销售
(一)销售定价
24.贵司的日常销售流程以及定价机制中是否考虑产品成本?

107.贵司在日常是否考虑内外销定价差异?

108.贵司是否存在出口增值税退税予以减征和抵扣税额?

109.贵司存在出口退税时,是将出口退税作为进口商让利还是作为公司的收入?
作为进口商让利 作为公司收入
(四)通过贸易商销售
110.贵司在通过关联贸易商销往加拿大时,是否不在贸易商处留存利润?

111.贵司在日常运营中,对境内外非关联贸易商是否有足够的掌控?

(五)销售折扣
112.贵司日常销售中,是否对以往销售的折扣在后续交易价格中不做直接扣减?

(二)销售国别
25.贵司对于客户国别、销售目的国是否有日常的管理及统计?

26.贵司在对美销售台账统计中,是否统计每一票销售的销售明细?

27.在其他国别销售台账中,是否统计具体销售国别名称?

(三)销售数据勾稽关系
28.贵司销售的商业票据、销售单价与销售台账中,是否有编码可以与库存管理数据相关联?

(四)销售单据
29.贵司日常销售中商业单据管理,是否留存合同及其他议价文件记录?

30.贵司日常销售中商业单据管理,是否留存客户订单及排产单记录?

31.贵司日常销售中商业单据管理,是否留存产品出库单及箱单记录?

32.贵司日常销售中商业单据管理,是否留存结算用商业发票?

33.贵司日常销售中商业单据管理,是否留存提单及其他货运过程的物权凭证?

34.贵司日常销售环节产生的费用是否与财务账面记载进行对账?

35.贵司日常运营时,收到的客户付款凭证是否与财务账面记载进行对账?

36.贵司日常运营时,销售明细、销售报表是否与财务账面记载进行对账?

(六)外国进口商
113.贵司与印度关联进口商建立商业长期合作关系时,是否会签署长期/框架性协议?

六、财务核算及管理
(一)财务账面数据
37.贵司是否完整保存财务核算的原始凭证及记账凭证?

38.贵司财务部门是否定期核算各科目明细账及总账?

39.贵司财务部门是否准确记录各会计科目的发生额,并定期编制会计科目余额表?

40.贵司是否定期编制企业财务报表?

41.财务报表是否经过审计,取得审计报告?

(二)采购勾稽
42.贵司采购交易的会计账面记录是否与仓库库存明细记载的信息(数量、金额、供应商等)相一致?

(三)销售勾稽
43.贵司内外销销售的会计账面记录、库存明细记录与出口及退税申报,三者记录的信息(数量、金额等)是否相一致?

(四)税务勾稽
44.贵司的增值税纳税申报表记录与金税系统记录是否一致?

45.贵司企业所得税纳税申报表填报的金额是否与贵司编制的损益表(利润表)相一致?

(五)采购、销售勾稽
46.贵司的应收应付往来明细账与现金或银行流水往来记录是否能够对应?

(六)成本勾稽
47.贵司的产品成本核算表与原材料及产成品的库存数及收发数是否能够对应?

48.贵司实际的工资核算表是否与贵司工资相关的会计账面记录相一致?

49.贵司实际的固定资产清单及企业实际能耗的统计,是否与企业账面的会计记录相一致?

50.贵司在日常成本核算过程中,是否按照产品规格进行明细的成本核算?